Дополнительные взносы ИП на разных налоговых режимах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дополнительные взносы ИП на разных налоговых режимах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет. Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

КБК по страховым взносам: сводная таблица

Каждый платеж в бюджет распределяется по кодам бюджетной классификации. Это позволяет вести учет поступлений по каждому виду платежа в отдельности. Кроме этого, предусмотрено перечисление отдельно на разные КБК основной суммы взносов, суммы пеней и штрафов.

Для фиксированных взносов выделены свои КБК – отдельно для пенсионных взносов и для медицинских.

Вид взносов	КБК по взносам	КБК пени по взносам
Пенсионное страхование	18210202340061110160	18210202340062110160
Медицинское страхование	18210202303081013160	18210202303082013160
1% с суммы превышения	18210202340061110160	18210202340062110160

Как видим, взносы на пенсионное страхование и 1% с суммы свыше 300000 рублей перечисляются на один и тот же КБК. КБК, на который перечисляются пени схожи с КБК самих взносов и отличаются от них только 14 знаком кода.

С 14 апреля 2023 года в кодах бюджетной классификации произошли изменения, однако, фиксированных страховых взносов предпринимателей они не коснулись.

Страховые взносы при доп. работе по трудовому договору

Остановимся еще на одном часто возникающем вопросе: ИП одновременно является наемным сотрудником на другом предприятии. Соответственно в качестве наемного сотрудника он получает заработную плату и его работодатель оплачивает за него страховые взносы. Возникает вопрос – должен ли такой человек, который помимо наемного работника зарегистрирован в качестве ИП платить фиксированные взносы. Ответ однозначен – да.

Тот факт, что, помимо собственного бизнеса, предприниматель занят и работой по трудовому договору, не освобождает его от уплаты страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК, письмо Минфина от 19.08.2019 № 03-15-05/63294). Никаких исключений для этого случая не предусмотрено. Работодатель тоже обязан начислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК).

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для взносов на пенсионное страхование есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд, ПФР и Фонд медицинского страхования, ФМС. Эти взносы называют страховыми. Страховые взносы нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, МРОТ, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

Но это еще не всё. Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2020 год

Индивидуальные предприниматели кроме фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование платят дополнительные взносы на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Законодательством установлена максимальная величина дополнительных пенсионных отчислений. За 2020 год эта сумма не может превышать 227 136 рублей.

В 2020-2021 гг. КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:
182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))

Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.

Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу. Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи:

— 1% за 2020 год стоит платить с разницы.

— Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.

— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть.

Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?

Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2022 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.

Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны. А в начале 2023 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.

Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2023 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

• количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
• отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
• среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Если отработана часть отчётного периода

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

	ОПС	ОМС	Срок уплаты
Фиксированная часть за 6 месяцев	17 222,50 (34 445 / 12 х 6)	4 383 (8 766 / 12 х 6)	До 17.07.2022
Фиксированная часть за 2 дня	185,19 (34 445 / 12 / 31 х 2)	47,13 (8 766 / 12 / 31 х 2)	До 17.07.2022
Дополнительная выплата	2 400 (540 000 – 300 000) х 1%		До 17.07.2022
Итого	19 807,69 + 4 430,13 = 24 237,82

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2021 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС – 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС – 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС – 5,1%.

Но с 1 апреля 2021 года, в связи с эпидемией коронавируса, работодатели, относящиеся к малому и среднему бизнесу, платят взносы на выплаты работникам свыше МРОТ по более низким тарифам.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как оформить платежное поручение в ПФР

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

• Сервисы:

С 2017 года платежные поручения на перечисление страховых взносов направляются в налоговые инспекции. Как оформить платежку, опираясь на новые нормы и правила, рассмотрим в статье.

8 апреля 2023 Автор: Задорожнева Александра Формальный вид платежного поручения закреплен в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. С 01.01.2017 на основании статьи 34 НК РФ платежки, которые ранее принимались территориальными органами ПФР, теперь направляются в локальные налоговые инспекции. Бюджетные организации заполняют его в обязательном порядке.

Новые нормы заполнения прописаны в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н (в ред.

от 01.01.2017). Согласно этим правилам, платежки по страховым взносам в ПФР нужно составлять таким же образом, как и по уплачиваемым налогам, меняется только назначение платежа и КБК. О том, как же все-таки оформляется платежное поручение в ПФР 2023 года, расскажем далее. Нововведения коснулись основных реквизитов:

1. Номер статуса для организации-страхователя (поле 101) будет не «08», как в 2016 г., а «01» — налогоплательщик (письмо ФНС от 15.02.2017 № Для нотариусов — «10», адвокаты указывают «11», фермеры — «12», физлица — «13». Пример платежки в ПФР 2023 года наглядно продемонстрирует это нововведение.
2. В поле, где ранее указывались данные о получателе — наименование и реквизиты — в платежных поручениях на СВ 2023 г. нужно отмечать реквизиты ИФНС согласно местонахождению организации.
3. Изменились КБК (поле 104) на уплату. Теперь первые 3 цифры кода — 182. Остальные изменения по кодам каждого из платежей представлены в таблице.

Страховые взносы КБК ОПС (страховая часть) 182 1 02 02010 06 1010 160 СВ на ОПС (накопительная часть) 182 1 02 02023 06 1000 160 СВ на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 Фиксированные СВ ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей 182 1 02 02140 06 1100 160 Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160 Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) 182 1 02 02140 06 1110 160 Фиксированные СВ на ОПС (накопительная часть) 182 1 02 02150 06 1000 160 Оформление ПП при уплате СВ с доходов, превышающих 300 000, не зависит от того, перечисляются ли взносы в пределах суммы страхового года или же уплачивается 1 % от суммы доходов сверх 300 000 руб.

В этом случае в образец платежки свыше 300000 в ПФР в назначение платежа можно добавить «1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.».

1. Поле 101 — код «01» — статус налогоплательщика.
2. 4 — дата формирования ПП в формате ДД.ММ.ГГ.
3. Ячейка 6 — статус «01», в 7 и 8 — сумма прописью и цифрами соответственно.
4. 16 — сокращенное наименование органа ФК, в скобках — название ИФНС.
5. 61 — ИНН ИФНС.
6. 103 — КПП ИФНС.
7. В полях 13, 14, 15 и 17 — банковские реквизиты ИФНС.
8. 104 — новые КБК.
9. 105 — семизначный ОКТМО.
10. 106 — основание платежа. Если расчеты осуществляются в общем порядке, то ставится ТП.
11. 107 — налоговый период: месяц (МС.01.2017), квартал (КВ.01.2017), полугодие (ПЛ.01.2017), год (ГД.00.2016).
12. 108 — номер документа, на основании которого производится оплата.
13. 109 — дата документа, на основании которого производится оплата.
14. 18 — вид операции «01» — ПП.
15. 21 — очередность платежа (для текущих расчетов — код 5, согласно ст. 855 ГК РФ).
16. 22 — уникальный идентификатор платежа — 0.
17. 24 — назначение: вид СВ и уплачиваемый период.
18. 43 — если ПП предоставляется на бумажном носителе, то ставится «живая» печать, если на электронном — оттиск печати не нужен.
19. 44 — место для «живых» или электронных подписей.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Заполнение формы РСВ-1 за 2 квартал 2023 — это задача, с которой бухгалтер сталкивается в конце полугодия. Сдать ее нужно в июле, поэтому имеет смысл все подготовить заранее. Рассмотрим на примере бюджетной организации заполнение формы.

4 июня 2023 Разберемся с правилами заполнения и приведем актуальный образец платежки по НДФЛ 2023 года. 22 января 2023 Акт о списании материальных ценностей — документ, без которого нельзя утилизировать пришедшие в негодность ценные вещи и предметы компании. Рассказываем, как правильно его составить.

Похожие записи:

• Срочный трудовой договор: что нужно знать, чтобы не попасть впросак
• Внесение изменений в ЕГРН после перепланировки нежилого помещения
• Правила въезда в Беларусь на машине в 2023 году