Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать прибыль бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.
В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.
Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:
Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.
✐ Пример ▼
Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:
- выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
- внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).
Кому может потребоваться информация о чистой прибыли фирмы
Чистая прибыль является одним из ключевых показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия за определенный период, и потому корректно исчисленная ее величина может быть востребована широким кругом лиц. Однако компаниям важно понимать, что для целевых пользователей показатель ЧП представляет интерес в динамике, а потому правильность ее расчета должна соблюдаться непрерывно.
Итак, информация о чистой прибыли компании может потребоваться:
- кредиторам (в том числе поставщикам), которые посредством анализа динамики изменения показателя за определенный временной отрезок получают возможность оценить степень платежеспособности предприятия;
- инвесторам, которые, проследив динамику и темпы изменения величины чистой прибыли фирмы, смогут предварительно оценить рентабельность и устойчивость бизнеса, чтобы затем принять решение об инвестировании в предприятие;
- собственникам (акционерам), которые благодаря данному показателю могут понять, насколько эффективны принимаемые ими управленческие решения, а также наметить пути корректировки стратегии развития бизнеса;
- топ-менеджерам организации, которые сведения о динамике ЧП используют для оперативного реагирования на изменяющуюся ситуацию на рынке и вокруг компании в целом.
Как рассчитать чистую прибыль исходя из финансовой отчетности
Информация, необходимая для корректного расчета величины ЧП, содержится в бухгалтерской отчетности предприятия. В частности, в отчете о финансовых результатах по строке 2400 должна быть указана чистая прибыль за отчетный период.
Поэтому, используя данные такого отчета, формула для исчисления ЧП примет вид:
2400 = 2110 − 2120 − 2210 − 2220 + 2310 + 2320 + 2340 − 2330 − 2350 − 2410 − 2430 + 2450,
где:
- стр. 2110 содержит данные по выручке фирмы;
- по стр. 2120, 2210, 2220 указаны себестоимость продукции/услуг, коммерческие и административные издержки предприятия соответственно;
- в стр. 2310, 2320 и 2340 прописаны иные доходы фирмы (от участия в других компаниях, причитающиеся проценты и прочие доходы соответственно);
- по стр. 2330, 2350 числятся иные затраты организации (проценты к уплате и прочие затраты);
- по стр. 2410, 2430 и 250 указаны налоговые составляющие исчисления ЧП (сумма налога на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО) и отложенных налоговых активов (ОНА) соответственно), при этом данные показатели используются в случае, если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Бухгалтерский учет распределенной прибыли
Из полученный прибыли вычитаются траты на налоги. Налогооблагаемая база определяется исходя из информации, изложенной в строке 1 «Расчет налога от реальной прибыли». При вычете налога будут использованы следующие проводки:
- Дебет счета 99 – фиксируется размер прибыли.
- Кредит счета 68 «Расчеты по налогообложению».
В компанию могут поступить чрезвычайные доходы. К примеру, они появляются при выплате возмещений страховыми компаниями. В данном случае применяются следующие проводки:
- Кредит счета 99 «Прибыль».
- Дебет счета 76-1 «Расчеты по страхованию».
Рассмотрим все проводки, используемые при распределении средств:
- ДТ84 КТ70, 75 – перевод дивидендов владельцам компании.
- ДТ84 КТ82 – формирование резервного фонда.
- ДТ84 КТ80 – увеличение уставного капитала.
- ДТ84 КТ51, 52, 55 – финансирование мероприятий, которые напрямую не связаны с деятельностью предприятия (к примеру, благотворительные концерты).
- ДТ84 КТ01 – фиксация оценки основных средств.
- Внутренние пометки по счету 84 «Нераспределенная прибыль» – направление нераспределенных средств на финансирование развития предприятия, покрытие долгов прошлых лет.
- КТ84 – фиксация остатка нераспределенных средств, которые включены в уставной капитал.
Каждая проводка должна подтверждаться первичными документами. По каждой строке отражается определенная сумма.
Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
Любая предпринимательская деятельность ведётся с целью получения дохода. Собственники бизнеса рассчитывают получить дивиденды по итогам отчётного периода — это прописывается в уставе компании. Базой для расчёта дивидендов всегда выступает чистая прибыль.
Другой вариант использования ЧП — расширение деятельности компании: закупка дополнительного оборудования или открытие новых филиалов. В этом случае собственники отказываются от дивидендов и отправляют ЧП на инвестиции в развитие.
Документальное оформление распределения чистой прибыли
Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.
В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.
Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).
В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).
Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.
И имеет обязательные реквизиты.
Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.
Расчет чистой прибыли
Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.
Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:
ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль
В сокращенном варианте:
ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
В бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (п. 1 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 N 367).
Для наглядности покажем простой расчет.
Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.
На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.
За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.
Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.
На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.
- считаем все расходы:
50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;
- поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:
2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.
По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.
Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.
Чистая прибыль рассчитывается посредством вычета всех расходов, включая стоимость проданных товаров (предоставленных услуг или выполненных работ), операционные расходы (амортизация, заработная плата, административные затраты, расходы на сбыт и пр.), проценты и налоги. Расчет чистой прибыли может быть выражен формулой:
Чистая прибыль = Совокупный доход (Выручка) — Совокупные расходы
Расчет на основе уровневой структуры доходов принимает более детализированный вид:
Чистая прибыль = Валовый доход за вычетом суммы операционных затрат — Сумма налогов, процентов = Сумма операционной прибыли (Прибыль до налогообложения) — Сумма налогов, процентов
Чистую прибыль также называют «прибылью после налогообложения». Ее часто путают с «чистым доходом», однако это не тождественные понятия, поскольку чистый доход не учитывает уплату налогов и является прибылью до налогообложения.
Чем выше чистая прибыль, тем благоприятней финансовое положение организации. Для повышения этого показателя компании ищут способы увеличения доходов и сокращения затрат. Отрицательное значение в разнице между суммарными доходами и затратами указывает на то, что предприятие несет убыток.
Расчет чистого дохода
Для расчета показателя чистого дохода применяется специальная формула. Она выглядит следующим образом:
(В — НА) + (ВД — НА), где:
- В – доход, полученный в результате реализации продукции или оказания услуг;
- ВД – доход, полученный с дополнительных источников, не относящихся к основной деятельности предприятия;
- НА – сумма налоговых и акцизных сборов.
Внимание: Чистый доход рассчитывается за определенный период. Им может являться год, квартал или любое другое произвольное количество дней и месяцев. В ходе вычисления необходимо использовать значения за нужный период. Также при расчетах нужно в любом случае вычитать сумму налогов и акцизов, даже если они на момент анализа еще не были уплачены.
При заполнении финансовой отчетности по унифицированной форме ОФР, данные вносятся в формулу уже с вычтенными суммами налоговых и акцизных сборов. Если видоизменить формулу с применением номеров строк документа, она будет выглядеть следующим образом:
2100 + 2310 + 2320 + 2340, где:
- 2100 – код основного дохода;
- 2310 – код дохода, полученного в результате сотрудничества с другими предприятиями;
- 2320 – код дохода, получаемого в виде процентов;
- 2340 – код иных источников дохода, не относящихся к основной деятельности предприятия.
Прибыль и налогообложение
Любая компания, работающая на территории России, обязана платить налог на прибыль. Об этом сказано в 25 главе Налогового Кодекса РФ.
Объектом для уплаты налога служит прибыль, полученная за конкретный период как разница между доходами и расходами.
В учет берутся доходы:
- от реализации продукции собственного производства;
- от перепродажи приобретенных товаров;
- от продажи имущества и ценных бумаг;
- затраты, не относящиеся к реализации (внереализационные). Они прописаны в статье 250 НК РФ и к ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду, полученное безвозмездно имущество или работы (услуги), курсовые разницы, доходы прошлых лет.
К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся затраты:
- на сырье и материалы;
- зарплата сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- прочие расходы;
- внереализационные издержки, например: расходы на выпуск ценных бумаг, судебные издержки.
Если фирма получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.
Налог на прибыль исчисляется по основной ставке, равной 20%.
Чем отличается прибыль от чистой прибыли
Чтобы понять, чем отличается прибыль от чистой прибыли, подробно рассмотрим характеристики и особенности каждого понятия.
Если учитывать, что в общем, прибыль – это разница между осуществленными затратами и полученным доходом, то внешне разница невелика, но здесь надо проанализировать все нюансы и изучить структур каждого понятия и элементы, его формирующие. Именно в наборе используемых показателей кроется разница между всем многообразием видов изучаемых экономическими науками видов прибылей.
- Валовая прибыль – это реализационная выручка компании за вычетом себестоимости выпускаемой продукции, НДС и акцизных платежей.
- Прибыль от продаж – это та же валовая прибыль, но из которой вычитаются коммерческие и управленческие расходы.
- Прибыль до налогообложения основывается на предыдущем показатели, но он корректируется с учетом доходов и затрат, не связанных с реализацией товаров и услуг (внереализационные доходы и расходы.
После того, как пройдены все «ступени» расчета показателей прибыльности бизнеса, можно рассчитать значение показателя чистой прибыли предприятия. Для этого из прибыли до налогообложения необходимы вычесть все рассчитанные и уплаченные налоги, сборы и акцизы отчетного периода, а также расходы и доходы, полученные или понесенные вследствие возникновения чрезвычайных непредвиденных обстоятельств.
В итоге основное отличие чистой прибыли от прочих промежуточных показателей, это то, что она учитывает абсолютно все виды понесенных в процессе деятельности расходов и платежей. Именно этот параметр характеризует эффективность ведения бизнеса и является основой его дальнейшего развития и модернизации.
В целом, все описанные виды прибыльных показателей – это взаимосвязанные категории экономических параметров коммерческой деятельности. И предприниматель должен четко понимать разницу между ними, для эффективного ведения бизнеса и корректного отражения всех операций в системе бухгалтерского учета и налоговой отчетности.