Расчет отпускных: примеры расчета в 2022 году и калькулятор

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных: примеры расчета в 2022 году и калькулятор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Трудовой кодекс (далее — ТК) не раскрывает понятия материальной помощи в случае оказания ее при отбытии работника в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Данный термин применяется на практике и закрепляется иными правовыми актами, носящими, как правило, локальный характер. В то же время регулирование таких выплат следует из ряда норм трудового законодательства, в том числе ТК.
См. подробнее в материале «Положение об оказании материальной помощи работникам».

Что такое материальная помощь?

Понятие «материальная помощь» в трудовом российском законодательстве как таковое отсутствует. Это осложняет отнесение расходов к данной категории выплат.

Президиум Высшего арбитражного суда РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 отнес к матпомощи выплаты работодателя, не имеющие отношения к исполнению работником его трудовых обязанностей, цель которых – социальная поддержка сотрудников в трудных жизненных ситуациях. Это, например, денежные компенсации в случае нанесения ущерба имуществу или здоровью гражданина в результате стихийного бедствия или несчастного случая, рождение или усыновление ребенка, смерть близкого родственника и т. д. Сюда же можно отнести материальную помощь к отпуску.

Ту или иную выплату можно классифицировать как матпомощь, если она:

• не является частью системы оплаты труда;
• не осуществляется на регулярной основе;
• не зависит от производительности труда;
• не носит стимулирующий или поощрительный характер.

Материальная помощь в большинстве случаев является добровольным жестом работодателя. Исключение – отдельные госорганизации и структуры, в которых такие выплаты регламентированы локальными нормативно-правовыми актами.

В чем вообще смысл отнесения тех или иных расходов к категории матпомощи? Это очень важный момент, поскольку:

• в налоговом учете суммы матпомощи не уменьшают базу по налогу на прибыль, тогда как другие виды выплат работникам учитываются при ее подсчете;
• материальная помощь при расчете отпускных учитывается в особом порядке.

Начисляется ли районный коэффициент на отпускные

Она является основанием при подсчете всех видов начислений, включая отпускные. Расчет фактической заработной платы за отработанный месяц производится с учетом районного коэффициента, который является компенсационной выплатой за выполнение функциональных обязанностей в определенных условиях.

Например, за выполнение работ на предприятиях, расположенных в районах с особыми климатическими условиями, к которым относятся регионы Крайнего Севера, приравненные к ним территории, районы Дальнего Востока.

Что касается особых условий труда, то к ним относятся предприятия с вредными условиями, опасными для жизни и здоровья работника.

Районный коэффициент учитывается при начислении всех видов поощрительных и стимулирующих выплат.

Как увеличить отпускные

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При исчислении среднего заработка:

• учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;

• не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);

• она включена в фонд оплаты труда;

• доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.

Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.

Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

• Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
• При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
• Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

Основы порядка предоставления единовременной выплаты к отпуску в 2023 году

Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно.

Если работник трудится по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником времени к нормальному показателю продолжительности рабочей недели.

Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2023 году

Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.

Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.

Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

• НДФЛ по ставке 13%;
• страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску

Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.

Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:

• конкретную сумму выплаты;
• дату начисления средств;
• кто является получателем средств;
• откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
• на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).

Общая формула для расчета отпускных

Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается. Используется следующая формула:

Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий:

Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:

Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.

Для примера можно взять ситуацию, когда сотрудник получил за расчетный период 300 000 рублей. Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней. В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка.

Кому полагается материальная помощь

Работодатель наделен правом установления условий выплаты денежной компенсации. Нет универсальных требований закона к кандидатам на денежную поддержку. Но при начислении заработных плат внутри организации нужно следовать требованиям законодательства:

• матпомощь предусмотрена локальными распорядительными документами;
• ограничен список объективных требований к кандидатам на выплаты;
• прозрачный расчет сумм поддержки;
• причины лишения права на денежные дотации.

Чтобы гарантировать служащему справедливое отношение и равные права на получение материальной помощи, размер пособия может формироваться по следующим принципам:

1. Процент от оклада.
2. Фиксированная сумма.

Кандидат на дотацию не должен дополнительно собирать документы, подтверждающие право на выплаты. Достаточно подать заявление на очередной отпуск.

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Похожие записи:

• Условия привлечения работника к материальной ответственности
• Какие размеры штрафа, если вовремя не заменить/получить паспорт гражданина РФ
• Охранная зона газопровода низкого и среднего давления