Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчётность в 2023 году (II полугодие)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Платежка вместо уведомления
Обратите внимание на особенности её заполнения в отличие от платёжки на общий КБК ЕНП:
- указывают КБК именно взносов – 182 1 02 01000 01 1000 160, а не специальный КБК ЕНП;
- поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать – «Уведомление об исчисленных по единому тарифу страховых взносах за март 2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
- в поле 101 (рядом с видом платежа) показатель статуса – 02 (а не 01, как при ЕНП);
- поле 105 для ОКТМО – код места мобилизации платежа (а не 0, как при ЕНП);
- поле 107 – налоговый период МС.03.2023 (а не 0, как при ЕНП).
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
-
титульный лист
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Актуальный срок сдачи РСВ за 2 квартал 2022 года определён в статье 431 НК РФ (п. 7). Расчет подается на проверку ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Здесь действует правило переноса. Если день сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной, то срок переносится на следующую ближайшую к нему рабочую дату (ст. 6.1 НК РФ).
Важно: правило распространяется лишь на выходные и праздничные дни, введенные на федеральном уровне. Если власти регионов устанавливают местными приказами собственные нерабочие дни, то выпадающие на них даты сдачи отчетности не переносятся.
Итак, РСВ за 2 квартал этого года сдается до 1.08.2022. 30 июля 2022 года выпадает на субботу, следующая дата, 31 июля, совпадает с воскресеньем. Соответственно ближайшая рабочая дата – это понедельник, 1 августа. До этого предельного срока и необходимо предоставить в ИФНС РСВ за полугодие.
Информация из п. 7 ст. 431 НК РФ актуальна для РСВ за 2 квартал 2022 года. Сроки же сдачи отчета в 2023 году планируют скорректировать. Готовится новая редакция статьи 431. И если законопроект примут, 30 число будет заменено на 20, и отчитываться придется намного раньше. Но это относится именно к 2023 году, в течение 2022 года РСВ сдается в прежние сроки.
Какие сроки сдачи расчета по взносам в 2021 году
По общему правилу организации, физлица и ИП, которые производят выплаты физическим лицам (работникам и др.), подают расчет по взносам за год не позднее 30 января года, следующего за истекшим. В 2021 году этот срок переносится на 1 февраля, так как 30 января выпадает на выходной.
В итоге, сроки сдачи РСВ в 2021 (2022) году следующие:
- за 2020 год – 1 февраля 2021;
- за 1 квартал 2021 – 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 (2 кв.) – 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 (3 кв.) – 1 ноября 2021;
- за 2021 год – 31 января 2022.
Сроки сдачи РСВ за 3 квартал
РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.
РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2022 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2022 г. Днем сдачи расчета считается дата:
- передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
- отправки по почте – по квитанции
- передачи через интернет — фиксируется оператором ТКС
РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.
Особенности заполнения формы РСВ по итогам II квартала 2020 года
Организации, которые получили право на снижение ставки по страховым взносам на выплаты сотрудникам свыше величины МРОТа во втором квартале 2020 года, в расчетах должны применять два тарифа таким образом:
- Приложение 1 и 2 – в строке 001 необходимо указывать следующие коды тарифов: «20» (если применяется стандартная ставка), «21» (если применяется нулевая ставка). Обратите внимание, что если в форме РСВ будет указан код «21», то налоговая проверит организацию на соответствие условиям, при которых возможно применение сниженного тарифа при расчетах по страховым взносам;
- В разделе 3 указываются следующие коды застрахованных лиц: «МС» (граждане Российской Федерации), «ВПМС» (временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранцы), «ВЖМС» (временно проживающих на территории Российской Федерации иностранцы).
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Нововведения в части применения ставки по страховым взносам
Из-за сложившейся во всем мире и в нашей стране обстановки правительством России были введены послабления для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей в части страховых взносов:
- Малому и среднему бизнесу позволили облагать выплаты сотрудникам, превышающие МРОТ (12 130 рублей), пониженной ставкой – 15%;
- Организациям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, и специализирующимся на тех видах деятельности, которые включены в перечень наиболее пострадавших вследствие текущей эпидемиологической обстановки отраслей, позволили применить ставку по страховым взносам 0% в период с апреля по июнь 2020 года.
Как не допустить ошибки при подготовке формы РСВ за второй квартал 2020 года?
Чтобы корректно и в соответствии с наиболее актуальными требованиями подготовить форму РСВ и другую отчетность, рекомендуем работать в СБИС Электронная отчетность. В СБИС у вас будет персональный календарь отчетности с индивидуальными сроками подачи отчетов, сверка контрольных соотношений, быстрое оформление электронных больничных и многое другое.
Хотите знать, как СБИС оптимизирует вашу работу с отчетами? Обратитесь к нашим специалистам!
А если вы хотите быть уверенными в корректности заполнения форм отчетов, вы можете заказать в нашей компании услуги по заполнению отчетности.
Если необходима уточненка по РСВ
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.