Как открыть ТОО в Казахстане и какие документы для этого нужны

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ТОО в Казахстане и какие документы для этого нужны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В связи с тем, что многие владельцы иностранных компаний стремятся расширять свой бизнес и регистрировать новые представительства на территории Казахстана, правительство разработало несколько правил валютного регулирования, которое позволит контролировать международные сделки.

Какие типы предприятий можно зарегистрировать в Казахстане?

Правительство Республики Казахстан предусматривает регистрацию таких субъектов бизнеса:

1. ТОО (LLP). Наиболее распространенный тип юридического лица, которое функционирует на территории РК. Данный предприниматель несет ограниченную ответственность за ведение бизнеса. В таком случае руководители и владельцы компании не ставят под удар собственные средства в случае, если фирму настигнет банкротство. В такой компании должен быть минимум один управляющий, а количество акционеров не ограничено.

2. АО. При регистрации акционерного общества, необходимо предоставить данные минимум об одном руководителе резиденте Казахстана (физическое лицо) и об одном акционере, гражданство которого не имеет значения. Минимальный капитал такой компании в Казахстане должен составлять 483 000 долларов. Акционерное общество обязуется регулярно (раз в год) предоставлять финансовую отчетность за прошедший период.

3. ТДО. Товарищества с дополнительной ответственностью функционируют также, как и ТОО, однако в случае возникновения финансовых проблем внутри компании или банкротства покрывают ущерб средствами из собственных вкладов, а если этих денег недостаточно, вынуждены отдавать личное ценное имущество. Поскольку размер уставного капитала формируется в основном за счет средств вкладчиков, учредители ТДО обязаны вернуть инвесторам деньги в случае признания компании не прибыльной.

4. ИП. Самая простая форма малого предпринимательства, которую можно зарегистрировать в Казахстане. Индивидуальными предпринимателями являются частные лица, которые ведут бизнес по производству или реализации товаров. Деятельность ИП является официальным трудовым стажем, что положительно влияет на рост пенсионных накоплений и стажа работы. Для индивидуальных предпринимателей действует фиксированный режим налогообложения в размере 12% до общей суммы дохода. Регистрация ИП возможна только для коренных жителей Казахстана, которые имеют гражданство и постоянную регистрацию на территории РК. Если иностранец хочет открыть бизнес на основе ИП, обязательным условием является получение гражданства. Также при открытии ИП предприниматель должен учитывать, что он несет полную ответственность за ведение бизнеса и в случае потери капитала компании обязан компенсировать причиненный ущерб из личных средств.

5. Дочернее представительство. На территории Казахстана предприниматели вправе открывать дочерние компании, которые полностью контролируются большой корпорацией. Независимо от того, что дочерняя организация контролируется главным управляющим предприятия, она функционирует отдельно, имеет собственный бюджет и самостоятельно уплачивает налоги. Оформлять дочерние компании выгодно владельцам крупных организаций, поскольку таким образом они могут рассчитывать на сниженную ставку налогообложения.

6. Филиал. Данная форма ведения бизнеса подходит для иностранных инвесторов, которые хотят открыть представительство своей компании в Казахстане. Филиал должен быть официально зарегистрирован на территории РК, иметь собственный офис и уполномоченных представителей. Однако, юридическими и финансовыми делами филиала управляет руководитель главного офиса.

Налогообложение, валютное регулирование иностранных компаний в Казахстане

Валютное регулирование в Казахстане имеет несколько особенностей:

• правительство Казахстана не накладывает ограничения на предпринимателей, которые проводят финансовые операции с нерезидентами РК в иностранной валюте;

• если размер денежного перевода составляет больше чем 500 000 долларов, финансовая операция должна быть зарегистрирована в НБК (Национальном Банке Казахстана).

• при регистрации денежного перевода в иностранной валюте, предприниматель должен предоставить контракт, который подтверждает сделку, а также документ, подтверждающий закрытие сделки (справка о выполненных обязательствах одной из сторон).

Ставка налогообложения для компаний, которые функционируют на территории Казахстана устанавливается в зависимости от вида деятельности этих организаций. Например:

1. Крупные корпорации, занимающиеся производством товаров должны уплачивать налог размером 20% от общего дохода.

2. Квалифицированные лица, производящие продукты сельского хозяйства могут рассчитывать на сниженную ставку налогообложения размером 6%.

3. Организации, которые занимаются добычей и переработкой полезных ископаемых, таких как нефть или природный газ уплачивают от 0% до 30% налога.

4. Компании, которые осуществляют торговлю или импорт товаров уплачивают налог по фиксированной ставке 12%.

В Казахстане предусмотрены некоторые виды деятельности, которые не облагаются налогом, поскольку данная экономическая зона является свободной. Если предприниматель будет развиваться в отрасли, которая входит в свободную зону, он может быть избавлен от налогообложения.

Помимо налога на бизнес, предприниматели также должны уплачивать следующие взносы:

• от 5% до 15% – налогообложение на доход от дивидендов;

• 1,5% – ежегодное налогообложение на недвижимое имущество.

Предприниматели обязаны регулярно составлять декларации и подавать их на рассмотрение в налоговую службу, после чего им придет уведомление об общей сумме и сроке уплаты налога.

В чем преимущества ведения бизнеса в Казахстане?

Республика Казахстан имеет ряд преимуществ, которые делают страну особо привлекательной в первую очередь для бизнесменов из стран СНГ:

• экономика Казахстана является одной из самых быстро развивающихся в мире;
• ориентированность на привлечение иностранного капитала. В том числе страна выражает заинтересованность в российских предпринимателях, которым предлагают различные специальные программы инвестиционного налогового резидентства;
• предлагают упрощенный режим налогообложения;
• предоставляют развитую инфраструктуру в части организации реального присутствия в стране и возможность открытия счета в местном банке (таким образом, страна регистрации компании совпадает со страной банка, в котором открыт счет);
• «близкий» российскому менталитет, одна специфика ведения бизнеса и привычный режим организации работы;
• является дружественной страной с единой таможенно-экономической зоной.

Какие требования предъявляются к наименованию ТОО в Казахстане?

Законодательство Казахстана установило определенные требования, которым должно соответствовать фирменное наименование для ТОО:

• не должно быть идентичным или очень похожим на уже существующее наименование, содержащееся в реестре юридических лиц, зарегистрированных в Республике Казахстан;
• должно содержать непосредственно наименование (допускается написание как на кириллице, так и на латинице) и слова «товарищество с ограниченной ответственностью» или аббревиатуру «ТОО»;
• не должно содержать указания на официальные названия государственных органов Республики Казахстан;
• запрещены к использованию бранные слова, противоречащие нормам общественной морали;
• не допускается использование собственных имен лиц, которые не имеют отношения к компании или не дали согласие на их использование.

Открытие россиянами бизнеса в Казахстане: возможные трудности

Казахстанские нормативно-правовые акты обязывают открывать компании с иностранным участием только при условии наличия у ее учредителей бизнес-визы категории «С5». Однако при условии членства стран в Евразийском экономическом союзе, куда входят Россия и Казахстан, это правило становится недействительным.

На практике встречаются случаи, когда российским инвесторам отказывают в праве зарегистрировать ТОО из-за отсутствия бизнес-визы. Такой отказ является неправомерным на основании ст.96, 97 и 98 Договора о ЕАЭС, который является международным и ратифицированным Казахстаном.

В случае отказа государственных органов в регистрации компании на основании отсутствия бизнес-визы, необходимо обратиться за квалифицированной юридической помощью в компанию VALEN для обжалования этого решения.

Какие документы потребуются для регистрации ТОО в Казахстане?

Предприниматель, который решил зарегистрировать свой бизнес на территории Казахстана, должен собрать обязательный пакет документов. Они обязательно потребуются, чтобы пройти весь процесс регистрации ТОО или другой бизнес в Казахстане:

• копию удостоверительного документа владельца компании (паспорта);

• документ, подтверждающий фактический адрес проживания предпринимателя: квитанция на оплату коммунальных услуг, выписка из банка и т.д.;

• информацию о сумме начального уставного капитала;

• заявление от акционеров о принятом решении по поводу регистрации юридического лица в Казахстане;

• описание вида деятельности компании;

• квитанция или выписка, которая подтверждает, что предприниматель уплатил государственную пошлину.

Также в заявлении о регистрации необходимо прописать название организации, номер счета в банке РК и адрес главного офиса. Если регистрация компании в Казахстане осуществляется по доверенности, доверенное лицо должно предоставить документы, подтверждающие его право зарегистрировать компанию в РК.

Льготы в специальных коммерческих зонах

Предприниматели, которые выбрали направление деятельности в свободных коммерческих зонах могут рассчитывать на сниженную ставку налогообложения или отсутствие налогов (в качестве бонуса за активную деятельность в определенных отраслях). В данный список входят такие направления деятельности:

• предоставление услуг по первичному и вторичному страхованию;

• рынок капиталовложений;

• предоставление финансовых услуг;

• доверительное управление денежными активами и ценным имуществом;

• развитие финансовых технологий;

• участие в проектах исламского финансирования.

Предприниматели, которые хотят зарегистрировать ТОО в Казахстане и входят в одну из этих групп получают льготный режим налогообложения, включающий такие льготы:

1. Освобождаются от уплаты налогообложения на прибыль, полученную от предоставления финансовых и вспомогательных услуг.

2. Не уплачивают земельный налог на объекты недвижимости, которые расположены на территории Республики Казахстан.

3. Не уплачивают налог от получения прибыли по инвестициям (доход от дивидендов).

Также иностранные сотрудники компании, которая входит в одну из вышеперечисленных категорий уплачивают минимальный налог по КПН и ИПН для бизнес иммигранта.

II. Регистрационный этап

Способы регистрации

• подача документов офлайн в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту нахождения ТОО.

Возможно зарегистрировать ТОО без личного присутствия (через представителя по доверенности) и без получения электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Регистрирующий орган – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту нахождения ТОО – бывший Центр обслуживания населения (ЦОН).

• онлайн-регистрация посредством веб-портала «Электронного правительства».

1. Получение ИИН

До регистрации ТОО иностранному гражданину необходимо получить ИИН. Это местный универсальный идентификационный номер, его получение не приводит к смене налогового резидентства.

Получить ИИН в Казахстане можно без личного присутствия.

Для этого необходимо предоставить в ЦОН:

• заявление;
• нотариально удостоверенную копию паспорта физического лица (для граждан РФ – загранпаспорта);
• нотариально удостоверенную доверенность на представителя для получения ИИН.

Для граждан Беларуси и России перевод паспорта на казахский язык не требуется.

Орган, выдающий ИИН, – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту пребывания (ЦОН).

2. Получение БИН

До регистрации ТОО иностранной компанией ей необходимо получить БИН.

Для получения БИН необходимо подать в налоговый орган заявление о постановке на регистрационный учет, а также предоставить:

• нотариально удостоверенные копии учредительных документов;
• нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих государственную и налоговую (при наличии) регистрацию в стране инкорпорации нерезидента, с указанием регистрационного номера и номера налоговой регистрации (при наличии);
• нотариально удостоверенные копии документов, содержащих сведения о бенефициарном собственнике (для целей налоговой регистрации – выписка из торгового реестра);
• нотариально удостоверенную копию решения о назначении первого руководителя;
• нотариально удостоверенную копию паспорта первого руководителя;
• оригинал доверенности от иностранной компании-учредителя.

На практике встречаются случаи требования получения ИИН на первого руководителя компании-учредителя до получения БИН.

Орган, выдающий БИН, – налоговый орган.

3. Предоставление документов в регистрирующий орган

При регистрации ТОО иностранцем следует предоставить:

• заявление (оригинал);
• если учредитель ТОО – иностранное юридическое лицо: легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель – иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
• если учредитель ТОО – иностранное физическое лицо: копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
• доверенность на представителя, выданная участниками (оригинал);
• копия удостоверения личности/ паспорта представителя;
• квитанция об уплате регистрационного сбора – для крупного бизнеса.

Как открыть ИП на территории Казахстана гражданам из ЕАЭС?

Процесс открытия ИП в Казахстане лицами из стран ЕАЭС регулируется такими документами, как:

1. Предпринимательский кодекс РК.
2. Закон № 1017-XII от 20.12.1991 г. «О гражданстве…».
3. Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 г.
4. Договор от 28.04.1998 г. «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства».

Согласно п. 1 ст. 30 Предпринимательского кодекса РК, в Казахстане открыть ИП могут:

• граждане Казахстана
• кандасы (оралманы).

Иностранным гражданам на территории Казахстана запрещено выполнять ИП. Но на основании ст. 3 закона «О гражданстве» гражданами Казахстана признаются следующие группы лиц:

• родились на территории Казахстана и не имеют иного гражданства;
• регулярно проживают в Казахстане на день вступления в силу закона «О гражданстве»;
• получили гражданство Казахстана на основании закона «О гражданстве».

Законодательно двойное гражданство в РК не предусмотрено.

Исходя из вышеизложенного, граждане других стран регистрировать на территории Казахстана ИП не могут. Одновременно есть исключения для граждан стран, которые ратифицировали договоры «О правовом статусе граждан…» и договор «О ЕАЭС», а также имеющих ВНЖ в РК.

Данное исключение регламентируется п.3 ст.1 Предпринимательского Кодекса, где прописано, что если Казахстаном ратифицирован международный договор с прочими нормами, то они могут быть применены, а эти договоры позволяют гражданам государств, их ратифицировавших, получить равные права с гражданами РК.

Договор «О правовом статусе…» от 28.04.1998 заключен между республиками:

• Беларусь
• Казахстан
• Россия
• Таджикистан
• Кыргызстан.

Этот договор ратифицирован Законом РК №20-II от 30.12.1999 г, вступившим в силу 03.07.2007 г. Армения договор не ратифицировала, но это сделал Таджикистан, который не входит в ЕАЭС, поэтому при наличии ВНЖ граждане Таджикистана могут открыть ИП в Казахстане. Что касается предпринимательской деятельности лиц из Армении на территории Казахстана, то международный договор — это Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 г.

Получается, что граждане России, Беларуси, Таджикистана, Кыргызстана, Армении, имеющие ВНЖ на территории Казахстана, могут регистрировать и осуществлять ИП, при этом обязательное условие наличие – «Разрешения на постоянное проживание», который выдается МВД РК. Для получения разрешения, иностранцам необходимо обратиться в

• территориальные полицейские органы (миграционные службы);
• в любой ЦОН на территории Казахстана.

Для получения Разрешения необходимо предоставить документы:

• личное заявление-анкета;
• копию и оригинал национального паспорта (для сверки), при этом срок действия документа на момент подачи должен быть более чем 180 календарных дней;
• копию и оригинал (для дальнейшего сопоставления) свидетельства о рождении ребенка младше 16 лет (при ситуации совместного обращения);
• справку об отсутствии судимости в стране гражданской принадлежности;
• документ о подтверждении платежеспособности;
• нотариально заверенное согласие ребенка на постоянное проживание в Казахстане (для 14-18 летнего возраста);
• нотариально заверенный договор или заявление о предоставлении заявителю места проживания и постановки на регистрационный учет (арендодателем может быть юридическое и физическое лицо);
• медицинская справка (обязательно формы 028/у);
• фотография (35х45 мм);
• справка об уплате госпошлины.

Срок выдачи «Разрешения на постоянное проживание» — 45 календарных дней. Цена в 2022 году равна 5 МРП (12262 тенге). После того, как получено «Разрешение на постоянное проживание», начинается процедура оформления вида на жительство (далее ВНЖ).

Документ ВНЖ — это специальный документ, который подтверждает право иностранца законно жить на территории данной страны. Получить ВНЖ можно в ЦОНе, для этого нужно предоставить следующие документы:

• справка об уплате госпошлины;
• национальный паспорт.

Дата выдачи ВНЖ составляет не более 17 рабочих дней. Цена в 2022 году — 0,2 МРП (613 тенге), при необходимости документ может быть выдан в ускоренном режиме — до 7 рабочих дней.

Вид на жительство в стандартном варианте выдается на 10 лет, либо на срок действия непосредственно национального паспорта. Действие ВНЖ необходимо своевременно продлевать, для

этого следует обратиться в органы полиции – минимум за 1 месяц до утраты своей актуальности, а при его утере – не позднее 3 суток.

Есть обстоятельства, которые могут косвенно облегчить процедуру получения Разрешения и ВНЖ, к ним относятся:

• факт рождения иностранца в Республике Казахстан;
• рождение ребенка на территории данного государства;
• ранее имевшееся гражданство этой страны;
• близкие и дальние родственники в РК.

Данные обстоятельства не дают льгот и не влияют на процедуру ускорения оформления документов, но снижают риск отказа, поэтому рекомендуется указывать их в ходатайствах, приложив соответствующие документальные подтверждения.

После получения вида на жительство, иностранец получит право на ведение предпринимательской деятельности. В процессе получения ВНЖ, иностранцу выдается ИНН Казахстана, который необходим для открытия банковского счета, налоговых выплат и прочих действий. Далее, иностранцу можно зарегистрировать свое ИП.

Данную процедуру можно выполнить онлайн или офлайн. Онлайн 2-мя путями:

• на портале Egov.kz
• в мобильных приложениях банков Казахстана

Офлайн, то есть при самостоятельной явке тоже 2-мя путями в:

• ЦОНе
• территориальном Управлении госдоходов (налоговой) по месту регистрации.

Какой режим налогообложения выбрать иностранцу?

Прежде чем зарегистрировать в Казахстане ИП или ТОО, иностранец должен выбрать режим налогообложения своего будущего бизнеса.

Налоговый Кодекс Казахстана предполагает общеустановленный режим налогообложения, предназначенный для любой компании, а также несколько специальных режимов, которые можно использовать при соблюдении определенных условий. Среди основных режимов, наиболее подходящих для иностранных граждан, можно выделить следующие:

• ОУР, то есть общеустановленный режим налогообложения;
• специальный режим на базе упрощенной декларации.

Такой режим может быть применен к ИП и ТОО. Для более удобного восприятия режимы приведены в таблице.

Таблица 1. Преимущества ТОО и АО в Казахстане

 Преимущества 

 ТОО 

 АО 

Простота регистрации компании 

Возможность участия в крупных 
международных проектах 

Есть возможность выбрать наиболее удобный 
режим налогообложения, например применить 
упрощенный режим (от 3% с оборота либо 
по фиксированным ставкам) 

Доступ к иностранным рынкам 
капитала 

Ответственность учредителей ТОО ограничена
размером принадлежащей участнику доли 

Широкие возможности 
при выстраивании структуры 
управления 

Широкие возможности при выстраивании 
структуры управления 

Возможность выйти на биржу 
(для публичных АО), т.е. 
привлечь дополнительный 
капитал посредством размещения
акций 

Нет ограничений по найму персонала 
при работе в общеустановленном порядке 

Прозрачность деятельности 
и отчетности 

Небольшой размер уставного капитала, 
требуемый для регистрации компании (менее 
одного доллара США) 

Привлекательность для банков. 
Так, некоторые банки в РК 
финансируют при условии, что 
юридическое лицо действует 
в форме АО 

Есть возможность работать без постановки 
на учет по НДС (при условии соблюдения 
ограничения по годовому доходу) 

Большое количество мировых игроков на территории Казахстана создает потребности в таких секторах, как металлургия, машиностроение, информационные технологии, сервисное обслуживание и сопровождение.

В РК можно найти еще больше преимуществ для того или иного вида бизнеса. Однако не стоит забывать и о контроле со стороны государства. Это выражается как в строгих мерах наказания за неправомерные деяния, так и в контроле за определенными видами и типами сделок, заключаемых на территории РК.

Для наглядности приведу пример. Так, требования Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» обязывают государственные органы, нотариусов, адвокатов, банки представлять в Национальный банк РК (и не только) информацию об операциях с деньгами или иным имуществом, подлежащих финансовому мониторингу. К таким операциям относятся:

• получение денег по чеку или векселю;
• снятие с банковского счета или зачисление на счет клиента средств;
• зачисление (перевод) на банковский счет клиента денег, осуществляемое физическим или юридическим лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в офшорной зоне, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в офшорной зоне, либо перевод денег клиентом в пользу указанной категории лиц;
• переводы денег за границу на счета (во вклады), открытые на анонимного владельца, поступление денег из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;
• открытие сберегательного счета (вклада) в пользу третьего лица и (или) внесение денег на такой счет;
• платежи и переводы, осуществляемые клиентом в пользу другого лица на безвозмездной основе:
• операции, совершаемые юридическими лицами, с момента государственной регистрации которых прошло менее трех месяцев;
• сделки по оказанию услуг, в том числе подряда, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, комиссии, доверительного управления имуществом;
• сделки с недвижимым и иным имуществом, подлежащие обязательной государственной регистрации;
• сделки с ценными бумагами и др.

Необходимо сделать оговорку. Вышеуказанные действия подпадают под финансовый мониторинг при совпадении определенных условий. Для каждого случая есть минимальные суммы, сроки, субъекты и т.п.

В целом, чтобы вести бизнес в соответствии с законодательством РК, необходимо обращаться к местным юристам или консультантам. Знание локальной специфики позволит использовать все рассмотренные преимущества в полной мере, а также найти новые решения для более сложных вопросов.

Особенности местной деловой культуры в Казахстане

Переезжая в эту гостеприимную страну, предпринимателям следует учитывать национальные особенности:

• Если совсем недавно до 95 % казахстанцев говорили на русском, то к сегодняшнему дню доля русскоговорящих сократилась до 75 %.
• Сила в семье. В Казахстане многодетность никого не удивляет. Царствует семейный уклад и вера в родственные связи — в том числе, и в деловой среде.
• Короткий горизонт планирования. Даже в крупных компаниях — не более 2-3 месяцев. Здесь ориентируются на получение прибыли в сжатые сроки.
• Местное население амбициозно. Однако чрезмерная вера в собственные силы порой мешает здравому ведению бизнеса.
• Сложности в найме персонала. Даже если работодатель предлагает зарплату выше рыночной. К собеседованиям частенько относятся халатно, есть и такие сотрудники, кто может в один прекрасный день забыть выйти на работу или загадочно пропасть после первой зарплаты.

Повышен минимальный размер уставного капитала коллекторских агентств

1. Размер уставного капитала государственного предприятия на праве хозяйственного ведения определяется его учредителем, но не может превышать общей стоимости передаваемого государственному предприятию на праве хозяйственного ведения имущества и быть менее десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на дату государственной регистрации государственного предприятия на праве хозяйственного ведения.

Размер уставного капитала указывается в уставе государственного предприятия на праве хозяйственного ведения.

Уставный капитал должен быть полностью сформирован собственником (учредителем) к моменту государственной регистрации государственного предприятия на праве хозяйственного ведения.

2. Если законами Республики Казахстан об отдельных видах предпринимательской деятельности установлены иные порядки формирования и размеры уставного капитала, то государственные предприятия на праве хозяйственного ведения формируют их в размерах, предусмотренных данными законами Республики Казахстан, но не менее чем это указано в пункте 1 настоящей статьи.

Похожие записи:

• Обновленный отчет 6‑НДФЛ с 2023 года: как заполнить и сдать
• Предоставление трудовых отпусков в 2022 году: от А до Я
• Порядок зачисления ребенка в детский сад в 2023 году